《科創(chuàng)板日?qǐng)?bào)》1月9日訊（記者 鄭炳巽） 1月8日晚間，從事智慧醫(yī)療業(yè)務(wù)的思創(chuàng)醫(yī)惠（300078.SZ），終于接到了來(lái)自“中國(guó)證監(jiān)會(huì)浙江監(jiān)管局”下發(fā)的《行政處罰決定書》及《市場(chǎng)禁入決定書》。

思創(chuàng)醫(yī)惠與時(shí)任董事長(zhǎng)章笠中、時(shí)任董事會(huì)秘書孫新軍等多人，因涉及公司財(cái)務(wù)造假，以及在發(fā)行可轉(zhuǎn)債及定期報(bào)告時(shí)存在信息披露違法等行為，合計(jì)被處以9970萬(wàn)元高額罰款。同時(shí)，章笠中被禁入市場(chǎng)10年。

在此之前，思創(chuàng)醫(yī)惠先后分兩次接到來(lái)自中國(guó)證監(jiān)會(huì)的《立案告知書》，以及中國(guó)證監(jiān)會(huì)浙江監(jiān)管局下發(fā)的《行政處罰及市場(chǎng)禁入事先告知書》，思創(chuàng)醫(yī)惠與章笠中也針對(duì)處罰展開(kāi)陳述申辯，以期獲得從輕減輕處罰。不過(guò)，浙江證監(jiān)局最終不予采納。

9日一早，《科創(chuàng)板日?qǐng)?bào)》記者致電思創(chuàng)醫(yī)惠董秘辦及證券事務(wù)部，詢問(wèn)是否將針對(duì)處罰提出復(fù)議或提起訴訟？對(duì)方人員回復(fù)稱，“公司也是在昨天下午才接到結(jié)果，目前為止一直在準(zhǔn)備信息披露的工作，由于時(shí)間倉(cāng)促，還沒(méi)有接到后續(xù)的工作安排。”

▌連續(xù)兩年虛增營(yíng)收與利潤(rùn)

根據(jù)浙江證監(jiān)局出具的兩份決定書，思創(chuàng)醫(yī)惠此次禍端肇始于2020年7月向不特定對(duì)象發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券一事。彼時(shí)公布的《募集說(shuō)明書》中，包含有思創(chuàng)醫(yī)惠2017-2019年以及2020年前三季度的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，后來(lái)經(jīng)查發(fā)現(xiàn)，2019年與2020年前三季存在嚴(yán)重的營(yíng)收與利潤(rùn)虛增，由此牽出了思創(chuàng)醫(yī)惠在對(duì)應(yīng)年份存在財(cái)務(wù)造假的情況。

首先是2019年，思創(chuàng)醫(yī)惠通過(guò)全資子公司“醫(yī)惠科技”與杭州聞然、上海洗凡、深圳雨淋等多家公司開(kāi)展虛假業(yè)務(wù)，累計(jì)虛增營(yíng)收3492.94萬(wàn)元，虛增利潤(rùn)3302.17萬(wàn)元，占當(dāng)期利潤(rùn)總額的20.03%。

其次是2020年前三季度，醫(yī)惠科技再次與上海洗凡、深圳雨淋、醫(yī)信惠通等公司開(kāi)展虛假業(yè)務(wù)，同時(shí)提前確認(rèn)來(lái)自其他公司的業(yè)務(wù)收入與成本，報(bào)告期內(nèi)累計(jì)虛增營(yíng)收6096.02萬(wàn)元，累計(jì)虛增成本628.81萬(wàn)元，虛增利潤(rùn)5237.07萬(wàn)元，占當(dāng)期利潤(rùn)總額的56.81%。

而從2020年全年來(lái)看，加上后來(lái)開(kāi)展的業(yè)務(wù)，思創(chuàng)醫(yī)惠累計(jì)全年虛增營(yíng)收9646.88萬(wàn)元，累計(jì)虛增成本922.82萬(wàn)元，虛增利潤(rùn)8394.14萬(wàn)元，占當(dāng)期利潤(rùn)總額的67%。

不過(guò)，在2019年及2020年披露的年度報(bào)告中，思創(chuàng)醫(yī)惠隱瞞了上述造假行為。章笠中作為當(dāng)時(shí)的董事長(zhǎng)及總經(jīng)理，在《募集說(shuō)明書》與年報(bào)上簽字，自然也就成為了直接負(fù)責(zé)的主管人員。

▌合計(jì)重罰9970萬(wàn)，董事長(zhǎng)禁入市場(chǎng)10年

基于上述情形，浙江證監(jiān)局從編造重大虛假內(nèi)容與信息披露違法兩方面著手，對(duì)思創(chuàng)醫(yī)惠與章笠中分別進(jìn)行處罰。

針對(duì)發(fā)行可轉(zhuǎn)債一事，對(duì)思創(chuàng)醫(yī)惠處以計(jì)劃募資金額的百分之十的罰款，亦即8.17億元的10%，為8170萬(wàn)元，同時(shí)對(duì)章笠中罰款500萬(wàn)元。針對(duì)年報(bào)信息披露違法一事，對(duì)思創(chuàng)醫(yī)惠責(zé)令改正、給予警告，并處罰款400萬(wàn)元，同時(shí)對(duì)章笠中給予警告，并罰款250萬(wàn)元。

最終，思創(chuàng)醫(yī)惠共處罰款8570萬(wàn)元，章笠中共處罰款750萬(wàn)元，二者合計(jì)罰款9320萬(wàn)元。

除此之外，浙江證監(jiān)局還針對(duì)章笠中個(gè)人采取10年市場(chǎng)禁入措施。并且，在禁入期間，章笠中不僅不得在原機(jī)構(gòu)從事證券業(yè)務(wù)，以及不得在原公司擔(dān)任管理人員，而且這一禁止也適用于其他任何機(jī)構(gòu)與公司。

事實(shí)上，雖然思創(chuàng)醫(yī)惠此次沒(méi)有披露，但與章笠中一樣受到處罰的，還有思創(chuàng)醫(yī)惠時(shí)任董事會(huì)秘書孫新軍、時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)王凜、時(shí)任監(jiān)事會(huì)主席汪駿，三人除了收到警告外，分別被罰款300萬(wàn)元、300萬(wàn)元、50萬(wàn)元。

《科創(chuàng)板日?qǐng)?bào)》記者發(fā)現(xiàn)，思創(chuàng)醫(yī)惠之所以選擇財(cái)務(wù)造假，或許可以從后面幾年疲軟的業(yè)績(jī)上得到反證。2021年、2022年以及2023年前三季度，思創(chuàng)醫(yī)惠歸母凈利潤(rùn)分別為-7.27億元、-8.82億元、-1.12億元，分別同比暴跌869.59%、21.25%、2483.78%。

▌上市公司及個(gè)人違規(guī)調(diào)查全面升級(jí)

《科創(chuàng)板日?qǐng)?bào)》記者梳理發(fā)現(xiàn)，自從思創(chuàng)醫(yī)惠2020年10月底收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)的《立案通知書》以來(lái)，截至目前，前前后后接連發(fā)了9份公司人員離職相關(guān)的公告。提出離職的人員職位包含了副總經(jīng)理、董事會(huì)秘書、證券事務(wù)代表等。

最近的一份離職是章笠中1月4日提交的，其原定任期從2021年8月18日至2024年8月17日。在章笠中離職之際，思創(chuàng)醫(yī)惠提名吳瓊成為董事會(huì)非獨(dú)立董事候選人。吳瓊間接持有思創(chuàng)醫(yī)惠4.98%的股份。

值得一提的是，思創(chuàng)醫(yī)惠并非唯一家遭受處罰的上市公司。隨著全面注冊(cè)制的實(shí)施，相關(guān)部門對(duì)IPO企業(yè)和上市公司的監(jiān)管更趨嚴(yán)格。

2023年2月，國(guó)務(wù)院辦公廳等部門印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的意見(jiàn)》，要求加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的監(jiān)督，依法嚴(yán)厲打擊偽造會(huì)計(jì)賬簿、虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、濫用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等會(huì)計(jì)違法違規(guī)行為。與此同時(shí)，還要求加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、代理記賬機(jī)構(gòu)等中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)督。

《科創(chuàng)板日?qǐng)?bào)》記者通過(guò)Wind多維度篩選發(fā)現(xiàn)，2023年，針對(duì)上市公司存在的違規(guī)行為，披露的處分事件多達(dá)2842起，比2022年的127起暴漲2137.80%。同期，針對(duì)上市公司中個(gè)人的違規(guī)行為，披露的處分事件為4613起，比2022年的126起暴漲3566.11%。

與此同時(shí)，2023年因違法違規(guī)行為，而遭到證監(jiān)會(huì)、公安局、監(jiān)察委等調(diào)查機(jī)構(gòu)“立案調(diào)查”的上市公司及個(gè)人合計(jì)97例，比2022年的19例大幅增長(zhǎng)411%。